| 月份 | 工资 | 社保公积金 | 专项附加扣除 |
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| 月份 | 工资 | 社保公积金 | 专项附加扣除 | 应纳税所得额 | 适用税率 | 速算扣除数 | 税款 | 税后收入 |
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本工具基于中国现行《个人所得税法》及 2025 年最新执行标准开发。目前，我国居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）采取按年计算、累计预扣预缴的模式。
为了让您更清晰地了解税款扣除细节，以下是工资个税的计算逻辑：
本月应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 \times 预扣率 - 速算扣除数）- 累计已预缴税额
其中，应纳税所得额 的计算公式为：
$$\text{应纳税所得额} = \text{累计收入} - \text{累计免税收入} - \text{累计起征点(5000 \times 月份)} - \text{累计五险一金} - \text{累计专项附加扣除}$$
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
根据财政部税务总局公告，该政策延续至2027年12月31日。奖金可单独计税或并入综合所得，纳税人可选择更优惠方式。计算时，奖金除以12个月，套用综合所得税率表。
| 级数 | 平均每月收入 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1,410 |
| 4 | 超过25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2,660 |
| 5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4,410 |
| 6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7,160 |
| 7 | 超过80,000元的部分 | 45 | 15160 |
在计算个税时，专项附加扣除是重要的“减税利器”。请确保您在计算时已计入以下项目：
| 扣除项目 | 2025 执行标准 | 备注 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 2000 元/月/子女 | 父母各扣 50%，或一方扣 100% |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 2000 元/月/子女 | 父母各扣 50%，或一方扣 100% |
| 赡养老人 | 3000 元/月（最高） | 独生子女 3000，非独生子女分摊 |
| 住房贷款利息 | 1000 元/月 | 首套住房贷款，最长扣除 240 个月 |
| 住房租金 | 800 - 1500 元/月 | 按城市规模划分标准 |
| 继续教育 | 400 元/月 或 3600 元/年 | 学历教育或职业资格教育 |
| 大病医疗 | 80,000 元/年（限额） | 医保报销后自付超过 15,000 元部分 |
年终奖（全年一次性奖金）在 2025 年依然有两种计税选择：
本站建议：
Q：为什么我下半年的工资比上半年发得少？
A： 这是因为采用了“累计预扣预缴法”。随着您年度累计收入的增加，可能会跨越税率级次（例如从 3% 跳到 10%），导致后半年的扣税额增加。
Q：专项附加扣除没填报怎么办？
A： 如果未及时通过单位扣除，您可以在次年 3 月至 6 月的“个税年度汇算清缴”中通过个人所得税 APP 补充申报，届时多交的税款将退回您的账户。
Q：什么是“速算扣除数”？
A： 速算扣除数是为了简化超额累进税率计算而预设的数值。通过公式直接计算时，只需乘以对应档位的税率再减去该数值，即可得出结果，无需分段计算。
详细规则和示例请参见： 个人所得税表.