📖 工具说明

本工具专为个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事生产、经营活动的个人设计。根据《个人所得税法》，此类收入属于“经营所得”，适用 5% 至 35% 的五级超额累进税率，按年计算，分月或分季预缴，年度汇算清缴。

2025 核心优惠： 根据国家税务总局最新公告，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，在现行优惠政策基础上，继续实行个人所得税减半征收。本计算器已内置此项优惠算法。

计算经营所得税通常分为三个步骤：

第一步：计算应纳税所得额

$$\text{应纳税所得额} = \text{全年收入总额} - \text{成本、费用及损失} - \text{起征点(60,000元/年)}$$

注：若纳税人没有综合所得（工资、劳务等），则可在计算经营所得时减除 6 万元费用及专项附加扣除。

第二步：计算初始应纳税额

$$\text{初始税额} = \text{应纳税所得额} \times \text{适用税率} - \text{速算扣除数}$$

第三步：计算最终减免后税额

针对符合条件的个体工商户：

$$\text{最终税额} = \text{初始税额} \times 50%$$

本工具严格执行下表所示的税率标准：

级次	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000 元的部分	5%	0
2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10%	1,500
3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20%	10,500
4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30%	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35%	65,500

许多个体户老板容易混淆“减半征收”的逻辑。

范围： 只要年应纳税所得额在 200 万元以内，对应的个人所得税直接减半。
示例： 某个体户年应纳税所得额为 10 万元。
- 正常税额 = $100,000 \times 20% - 10,500 = 9,500$ 元。
- 减半征收后 = $9,500 \times 50% = 4,750$ 元。
注意： 超过 200 万元的部分不享受减半，本工具会自动进行分段精准计算。

Q：个人独资企业和个体工商户计税方式一样吗？

A：基本一致。两者都缴纳个人所得税（经营所得），不缴纳企业所得税。

Q：没有发票的成本开支可以扣除吗？

A：不可以。在查账征收模式下，所有扣除成本必须拥有合法的税收凭证（发票）。若无法核算成本，建议关注税务机关核定的“核定征收”率。

Q：这个计算器支持“核定征收”计算吗？

A：本工具目前主要针对“查账征收”模式。若您属于核定征收，请直接将（收入 $\times$ 核定利润率）的结果输入到“应纳税所得额”框内即可得到结果。

详细规则和示例请参见：个人所得税表.

个体工商户所得税计算